¿Por qué hay una diferencia tan grande entre 11,2 y 20 en regalías?
¿Por qué hay una diferencia tan grande entre los impuestos 11.2 y 20 sobre los honorarios de manuscritos?
En primer lugar, estos dos impuestos pertenecen a la categoría de "impuesto sobre la renta personal" y son Dos impuestos independientes. Los proyectos especiales significan que estos dos impuestos tienen sus propias disposiciones especiales. No se incluyen entre sí, no pueden superponerse y no pueden mezclarse.
Además, los derechos de autor son derechos de autor. Los derechos de autor pertenecen a la categoría de derechos de propiedad intelectual, que también incluyen derechos de patente, derechos de marca, etc.
=========================Impuesto de tasas ================ = ==================
El impuesto sobre la tasa de autorización es un elemento independiente del impuesto sobre la renta de las personas físicas. El término oficial en las disposiciones legales es "ingresos por tasas de autoridad".
Nota:
Los ingresos por regalías tienen el carácter de regalías, remuneración por servicios, etc. En el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto de ajuste de la renta de las personas físicas originales, los ingresos por remuneración de los autores se incluían en los ingresos por regalías o por contribuciones y traducciones. La "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" revisada enumera los ingresos por remuneración del autor como una partida tributaria independiente, no sólo porque los ingresos por remuneración del autor no son completamente equivalentes a los ingresos por regalías y a los ingresos por remuneración laboral en general, sino también porque los ingresos por remuneración del autor la remuneración se grava por separado, lo que favorece la formulación de métodos impositivos separados y refleja las políticas preferenciales y solidarias del país.
Disposiciones legales pertinentes:
Los ingresos por remuneración de autor serán la renta imponible sobre la base de los ingresos del individuo en cada ocasión, una cantidad fija o tasa fija menos los gastos prescritos, y cada ingreso se no exceda los 4.000 yuanes, se deducirá una cantidad fija de 800 yuanes de los gastos; si los ingresos superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirá el 20% de los gastos a una tasa fija. Se aplica una tasa impositiva proporcional del 20% y se requiere una reducción impositiva del 30% según las regulaciones. La fórmula de cálculo es:
(1) Si los ingresos no superan los 4000 yuanes por vez: el impuesto. pagadero = (la cantidad de ingresos por vez -800)×20%×(1-30%)
(2) Si cada ingreso es superior a 4000 yuanes: impuesto a pagar = cada ingreso × (1- 20%) × 20% × (1-30%)
Los ingresos obtenidos cada vez se determinan de acuerdo con las siguientes normas:
I. Cada vez que un particular publica la misma obra (obras escritas, (obras de caligrafía y pintura, obras de fotografía y otras obras), independientemente de si la unidad editorial paga las regalías por adelantado o a plazos, o paga las regalías después de imprimir la obra, las regalías deben combinarse y recaudarse en una sola suma global. Si una misma obra se publica, publica o reimprime en dos o más lugares y se obtiene la remuneración, las rentas obtenidas en cada lugar o las rentas reimpresas pueden gravarse en cuotas al impuesto sobre la renta de las personas físicas.
II. Si la misma obra de una persona física se publica por entregas en diarios y publicaciones periódicas, todos los derechos recibidos por la serialización deberán combinarse en una sola suma, y el impuesto sobre la renta personal se calculará y recaudará de conformidad con las ley tributaria. Los ingresos por regalías obtenidos por la publicación de un libro después de su serialización, o los ingresos por regalías obtenidas por publicar primero un libro y luego serializarlo, se considerarán regalías de reimpresión y estarán sujetos al impuesto sobre la renta individual en cuotas.
III. Después del fallecimiento del autor, las personas físicas que perciban una remuneración por sus obras póstumas tributarán en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en función de los ingresos por remuneración.
Ejemplo: una persona recibió una tarifa de manuscrito de 20.000 yuanes por publicar una novela, y luego obtuvo una segunda impresión y recibió una tarifa de manuscrito de 10.000 yuanes.
El primer pago del impuesto sobre la renta personal: 20.000 × (1-20%) × 20% × (1-30%) = 2.240 (yuanes)
El segundo pago del impuesto personal impuesto sobre la renta: (20000 + 10000) × (1-20%) × 20% × (1-30%) - 2240 = 1120 (yuanes)
Una forma más popular de decirlo es:
1, si el ingreso único es inferior a 4000, no es necesario gravar 800 yuanes, y si el ingreso único es superior a 4000, no es necesario gravar 20 de ellos
2. Excluyendo el monto libre de impuestos está la parte que debe gravarse y la parte que debe gravarse. Por parte, la tasa impositiva es 20, pero el 30% de la parte que debe gravarse Se puede eximir de impuestos, es decir, solo el 70% de la parte que hay que pagar es en realidad el 70%. De esta forma, la tasa impositiva es en realidad el 14%.
3. Pero ¿por qué hay un tipo impositivo del 11,2? En realidad, esto se debe a que por cada ingreso inferior a 4.000, su monto libre de impuestos se fija en 800 yuanes, pero para aquellos con más de 4.000, su monto libre de impuestos es 20 yuanes de regalías, que son variables, por lo que después del Se calcula la fórmula correspondiente y cada vez Para aquellos con ingresos superiores a 4.000 yuanes, su tipo impositivo efectivo es 11,2.
Entonces, la tasa impositiva final es:
1. Si los ingresos no exceden los 4000 yuanes cada vez, el impuesto que debe pagar es 14 después de deducir la cantidad libre de impuestos de 800 yuanes.
2. Si los ingresos superan los 4.000 yuanes cada vez, el impuesto que debe pagar es el 11,2% del ingreso total
Bueno, este es el impuesto a las regalías, y el siguiente es el "ingreso por regalías"
=========================== Ingreso por regalías ======= ====== ================
Disposiciones legales pertinentes:
Los ingresos por regalías se refieren a personas que proporcionan derechos de patente, derechos de marca, ingresos por el derecho a utilizar derechos de autor, tecnologías no patentadas y otras franquicias, ingresos por otorgar el derecho a utilizar derechos de autor, excluidos los ingresos por regalías;
Los ingresos por regalías son los ingresos obtenidos de una licencia para usar una franquicia una sola vez, y el saldo después de deducir las tarifas prescritas de una cantidad fija o una tasa fija es la renta imponible.
Si los ingresos no superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirá una cantidad fija de 800 yuanes.
Si los ingresos superan los 4.000 yuanes cada vez, se aplicará una tasa fija de 4.000 yuanes cada vez. Se descontarán 20 yuanes.
Los ingresos por regalías están sujetos a un tipo impositivo proporcional del 20%. Las siguientes son circunstancias especiales:
(1) Los honorarios de intermediario pagados por personas involucradas en la transferencia de tecnología pueden deducirse de los ingresos si se pueden proporcionar certificados legales válidos.
(2) Los ingresos de compensación económica (ingresos de compensación de patentes) obtenidos por individuos debido al uso de derechos de patente por empresas (unidades) estarán sujetos al impuesto sobre la renta personal como "ingresos por regalías".
(3) Para las regalías de guiones obtenidas por los autores de guiones de las unidades de producción de películas y series de televisión, no se hará distinción entre los usuarios de los guiones y si trabajan para sus unidades, y se calculará de manera uniforme en el marco del proyecto "ingresos por regalías". Pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Cuando una empresa paga regalías, la fórmula de cálculo del monto del impuesto sobre la renta personal que debe retenerse es:
① Ingreso imponible = ingreso total imponible del proyecto - 800 (o ingreso total × 20)
②Impuesto a pagar = renta imponible × 20
③Ingreso personal después de impuestos = ingreso por regalías - impuesto sobre la renta personal a pagar
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En De hecho, la forma de la fórmula para el impuesto sobre los honorarios del manuscrito es
(1) Si los ingresos no superan los 4.000 yuanes cada vez: impuesto a pagar = (ingreso total imponible del proyecto - 800) × 20%
(2) Por cada ingreso superior a 4000 yuanes: impuesto a pagar = ingreso total imponible del proyecto × (1-20%) × 20%
Ejemplo 1: Song fue presentada por una empresa de patentes y otorgó cierto derecho de patente de su propiedad a una fábrica para su uso. La tarifa de uso fue de 240.000 yuanes. Al mismo tiempo, pagó una tarifa de intermediario de 36.000 yuanes a la empresa de patentes según el acuerdo. ¿Cuánto se debe pagar del IRPF?
Respuesta: Según las regulaciones, los honorarios de intermediación pagados por personas involucradas en la transferencia de tecnología pueden deducirse de sus ingresos si pueden proporcionar certificados válidos y legales. Entonces la empresa debería retener el impuesto sobre la renta personal al pagar las regalías:
Ingresos imponibles = 240 000-240 000 × 20-36 000 = 156 000 yuanes
Impuesto a pagar = 156 000 × 20 = 31 200 yuanes
Al realizar una contabilidad específica, la empresa debe realizar los siguientes asientos contables:
Débito: gastos administrativos 240 000
Préstamo: efectivo 208 800
Impuestos a pagar - IRPF a pagar 31 200
Por lo tanto, este ingreso por regalías está muy relacionado con el autor, es la parte sobre derechos de autor, pero esta parte dice claramente "no no incluye regalías ". En términos sencillos, es:
Solo los libros independientes, periféricos, adaptaciones cinematográficas y televisivas, etc. implican transferencia de derechos de autor y derechos de autor. Esta regalía solo se aplica a la remuneración recibida de las actividades de la agencia relacionadas con el "derecho a utilizar los derechos de autor".
El tipo impositivo para las regalías se fija en 20 yuanes. Por supuesto, también se divide en dos métodos de cálculo: los superiores a 4.000 yuanes y los siguientes, sin embargo, porque no hay una cantidad de exención de 30 yuanes. regalías, el cálculo no es tan problemático, pero para hacerlo más intuitivo y claro, vamos a enumerarlo:
1. Si el ingreso total no excede los 4000 yuanes, el impuesto que debe pagar es 20 después de deducir la cantidad libre de impuestos de 800 yuanes.
2. Si el ingreso total excede los 4000 yuanes, el impuesto que debe pagar es el 16% del ingreso total
================== El último es muy prolijo pero aún así Resumen para enfatizar ===================== ======
La conclusión final concisa es:
1. Las regalías por cada número obtenidas por la serialización de obras se calculan en base a regalías, es decir
Si los ingresos no superan los 4.000 yuanes cada vez, el impuesto que debe pagar es la cantidad libre de impuestos de 800 yuanes después de 14 años.
Si cada ingreso supera los 4.000 yuanes, el impuesto. lo que necesita pagar es el 11,2% de los ingresos totales
2. Los libros individuales, periféricos, películas adaptadas y dramas televisivos, etc. implican transferencia de derechos de autor y la remuneración recibida por el agente de derechos de autor se grava de acuerdo con las regalías. , es decir:
Si los ingresos totales no superan los 4.000 yuanes, el impuesto que debe pagar es 20 después de deducir la cantidad libre de impuestos de 800 yuanes.
Si los ingresos totales supera los 4.000 yuanes, el impuesto que debe pagar es el 16% del ingreso total
p.d.: recuerde, hay una parte exenta de los dos impuestos. No crea que tan pronto como la Parte A lo diga. una deducción de 20, ¡realmente crees que es una deducción de 20!
pss: Si ves el ejemplo del impuesto sobre la tarifa del manuscrito anterior, es posible que tengas preguntas, porque ese ejemplo es la publicación de una novela, y cuando se reemplaza por un cómic, equivale a un solo libro. publicación. ¿Por qué la publicación de esta novela es una regalía? También tengo preguntas sobre esto, pero actualmente no hay solución. A juzgar por las disposiciones de los dos impuestos, solo puedo decir que si se aplican regalías o regalías depende de lo que esté escrito en su contrato. En términos generales, los contratos cómicos que involucran. Los volúmenes individuales son todos agentes de derechos de autor.
psss: Debido a que no soy un abogado o fiscal profesional, la conclusión anterior puede no ser completamente correcta, pero las disposiciones legales pertinentes sí lo estipulan y, como editor de cómics, generalmente le pago al autor de acuerdo a la Esta tasa impositiva va.
Disposiciones legales tributarias relevantes:
Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Reglamento de desarrollo de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
===== ===== ===================== Suplemento ~ Remuneración Laboral ===================== ===== ======
Askask me acaba de mencionar un fenómeno según el cual las editoriales informales no pueden declarar regalías. Después de buscar durante mucho tiempo, no pude encontrar las disposiciones pertinentes; las disposiciones pertinentes de la Ley del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas, Si no se puede declarar el impuesto de regalías, solo se aplica el alcance de otro proyecto, que es la remuneración del trabajo, por lo que aquí están las disposiciones relevantes sobre la remuneración del trabajo:
Los ingresos por remuneración por trabajo se refieren a personas dedicadas al diseño, decoración e instalación, cartografía, pruebas de laboratorio, atención médica, derecho, contabilidad, consultoría, conferencias, noticias, radiodifusión, traducción, reseña, caligrafía y pintura, escultura, cine y televisión. , grabación de sonido, grabación de vídeo, actuaciones, espectáculos, publicidad, exposiciones, servicios técnicos, servicios de presentación, Ingresos por servicios de intermediación, servicios de agencia y otros servicios.
Los ingresos imponibles por remuneración laboral son: si los ingresos por remuneración laboral son inferiores a 4.000 yuanes por vez, se deducen 800 yuanes de los ingresos; si los ingresos por remuneración laboral superan los 4.000 yuanes por vez, el ingreso; Se deduce del 20% del importe de los ingresos.
Se aplica un tipo impositivo del 20 a los ingresos procedentes de remuneraciones laborales.
La fórmula para calcular el impuesto a pagar sobre la remuneración laboral es: impuesto sobre la renta personal a pagar = renta imponible × 20
El ingreso único por remuneración laboral es anormalmente alto (ingreso imponible); Si el monto excede los 20.000 yuanes, se implementará un método de impuesto de margen. En concreto, si el ingreso por remuneración laboral se obtiene de una sola vez, el saldo después de deducir los gastos (es decir, los ingresos imponibles) excede de 20.000 a 50.000 yuanes. la ley fiscal. Se aplicará un 50% adicional sobre el impuesto a pagar calculado, y se aplicará un 100% adicional sobre la cantidad que exceda los 50.000 yuanes.
El formulario es el siguiente:
Tasa del impuesto sobre la renta imponible para cada nivel ()
1 parte que no exceda los 20.000 yuanes 20
2 La porción que excede de 20.000 a 50.000 yuanes es 30
3 La porción que excede 50.000 yuanes es 40
En términos simples, es:
Cada vez Si el Los ingresos no superan los 4.000 yuanes, el impuesto que debe pagar es 20 después de deducir la cantidad libre de impuestos de 800 yuanes. Si los ingresos superan los 4.000 yuanes cada vez, el impuesto que debe pagar es 16.
Entonces, en términos de tasa impositiva, es básicamente lo mismo que las regalías. Sin embargo, la remuneración laboral tiene una situación especial en la que los ingresos únicos son anormalmente altos y el impuesto debe aumentarse paso a paso. Sin embargo, en términos generales, los autores de cómics rara vez ganan más de 20.000 yuanes por contribución, por lo que esto se ignora. el momento. ¿Por qué hay una diferencia tan grande en las tarjetas de presentación...
¿Quién te dijo que miraras Taobao? Hay un montón de tarjetas falsas allí. Si no tienes ciertas habilidades de identificación al comprar este tipo de cosas, es más seguro ir a Goudong. ¿Por qué los precios de GTX960 de diferentes marcas y diferentes especificaciones son tan diferentes entre 1100 y 1600?
Por ambas razones, los profesores de primera, naturalmente, tienen que ser más responsables y los estudiantes están muy nerviosos y quieren aprender. bueno de profesores de segunda no es así
¡Nunca le creas a una chica con flequillo, cuando se recoge el cabello, se transforma! ¿Por qué la diferencia es tan grande?
Las personas cambiarán, el entorno, la edad, etc. El tiempo es un cuchillo de trinchar despiadado, como decía el viejo. ¿Por qué las universidades son tan diferentes?
Porque el Ministerio de Educación ya no tiene un modelo de gestión relativamente estricto y unificado para universidades como las escuelas intermedias y secundarias. Al mismo tiempo, porque. Cada universidad ofrece carreras diferentes, los requisitos de calidad para los estudiantes también son diferentes, por lo que existen diferencias de gestión bastante diferentes. ¿Por qué hay una diferencia tan grande en la velocidad de Internet?
No, depende del ancho de banda del cable de red instalado. El tuyo es un cable de 2M. Puedo instalarlo. Un programador de banda ancha podría ser útil. ¿Por qué existen diferencias tan grandes?
Al principio, era el lugar donde estaban y el paisaje que veían era diferente, por lo que tenían ideas diferentes. Luego, usaron diferentes métodos para educar a sus hijos en diferentes lugares. Tuvieron diferentes educaciones y vieron diferentes paisajes, por lo que sus ideas se volvieron aún más diferentes. Se transmitieron de generación en generación y surgió este vasto mundo. ¿Por qué las personas son tan diferentes?
¡Esta pregunta es muy profunda! ¿Es solo tu personalidad o solo tu apariencia?
Sin embargo, desde una perspectiva biológica, sólo existen dos razones, los genes y el medio ambiente. Pero sólo porque las personas son diferentes, ¡debemos entrenarnos para llevarnos bien con los demás! ¿Por qué los coeficientes intelectuales de las personas son tan diferentes?
Haces esta pregunta, jaja, ¿realmente estás tratando de encontrar una manera de cambiarte a ti mismo? Supongo, ¡por favor tengan paciencia conmigo!
De hecho, nadie es inteligente ni despiadado. La verdadera diferencia radica en la observación y la atención. Además, preste atención al pensamiento divergente. Si te entrenas en estos pequeños aspectos, poco a poco descubrirás que te has vuelto más inteligente. Ver cosas que otros no pueden ver y pensar en lo que otros no pueden pensar, ¡esta puede ser la sabiduría en la sociedad!