¿Cómo calcular el IRPF del bono de fin de año?
Normas y operaciones para el cálculo separado del impuesto de las bonificaciones de fin de año en el IRPF:
1. Normas de cálculo del impuesto:
Las personas físicas residentes no podrán consolidar el impuesto. bonificación anual única Se incluye en el resultado integral del año en curso y el impuesto se calcula por separado. También puede optar por incluirse en el resultado integral del año en curso para calcular el impuesto;
2. La política fiscal preferencial para las bonificaciones únicas anuales se calculará por separado y estará vigente hasta el 31 de diciembre de 2023.
Primero puedes elegir un método para calcular, ver los resultados y luego tomar una decisión. Su método de cálculo del impuesto es el siguiente:
1. Incorporarlo al resultado integral del año en curso para calcular el impuesto, que es "cálculo de impuesto consolidado".
2. Si no se incorpora al resultado integral del año, el monto obtenido al dividir el ingreso del bono único anual entre 12 meses se utilizará para determinar la tasa impositiva aplicable y el monto de la deducción rápida. de acuerdo con la tabla de tasas del impuesto sobre la renta integral convertida mensualmente, calcule el impuesto por separado, la fórmula de cálculo es: impuesto a pagar = ingreso de bonificación única anual × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido
Nota: 1. En. Por año fiscal, cada contribuyente solo puede utilizarlo una vez. Método de cálculo de impuestos por separado. “Dentro de un año fiscal” se refiere al año al que corresponde el impuesto. Si en el año al que pertenece el impuesto se ha utilizado el método de cálculo del impuesto por separado, no se podrá volver a utilizar el método de cálculo del impuesto por separado.
2. Dado que la situación de ingresos de cada persona, las deducciones antes de impuestos, las preferencias, etc. son diferentes, no se puede determinar directamente qué método de cálculo de impuestos dará como resultado menos impuesto sobre la renta personal. Los contribuyentes deben elegir el método de cálculo del impuesto y calcular el impuesto en función de sus propias circunstancias reales.
Por ejemplo:
A. El ingreso integral del vendedor Xiao Zhang en 2022 es de 80.000 yuanes (incluidos salarios, remuneración laboral, remuneración de autor y regalías) Ingresos por honorarios), bonificación de fin de año. de 48.000, sin considerar los "tres seguros y un fondo" y varias deducciones, los impuestos bajo los dos métodos son:
1 Cálculo de impuestos combinado:
800048000-60000. = 68000, se aplica la tabla de tasas del impuesto sobre la renta integral, entonces el monto del impuesto es: 68000 × 10% -2520 = 4280 yuanes
2 Cálculo del impuesto por separado:
(1) Integral. ingresos: 80000-60000=20000 Si se aplica la tabla de tasas del impuesto sobre la renta integral, el monto del impuesto es: 20000×3%-0=600 yuanes
(2) Bonificación de fin de año: 48000÷12=. 4000, se aplica la tabla de tasas integrales del impuesto sobre la renta después de la conversión mensual, entonces el monto del impuesto es: 48000×10%-210=4590 yuanes
El monto total del impuesto es: 604590=5190 yuanes>4280 yuanes
Se puede ver que según los ingresos del vendedor Xiao Zhang, el impuesto requerido para elegir el método de cálculo del impuesto consolidado es menor.
El ingreso integral del gerente de la empresa B. Wu para 2022 es de 300.000 yuanes (incluidos sueldos, salarios, remuneración laboral, remuneración de los autores y regalías), y también recibió una bonificación de fin de año de 240.000 yuanes. teniendo en cuenta los "tres seguros y un fondo de vivienda" y varias deducciones, el impuesto es:
1 Cálculo del impuesto combinado:
30000240000-60000=480000, renta integral aplicable. impuesto Según la tabla de tasas, el monto del impuesto es: 480000×30%-52920=91080 yuanes
2. Cálculo de impuestos por separado:
(1) Ingreso integral: 300000-60000 = 240000, aplicable a la tabla de tipos de impuesto sobre la renta del ingreso integral, entonces el monto del impuesto es: 240000×20%-16920=31080 yuanes
(2) Bonificación de fin de año: 240000÷12=20000, el total Se aplica la tabla de tasas del impuesto sobre la renta después de la conversión mensual, entonces el monto del impuesto es: 240000×20%-1410=46590 yuanes
El monto total del impuesto es: 310846590=77670 yuanes<91080 yuanes
Se puede ver que, según los ingresos del gerente de la empresa, Li, elija calcularlos por separado. Hay menos impuestos a pagar.
2. Funcionamiento de la APP del IRPF:
1. Abrir la APP "IRPF". Haga clic en el botón "Iniciar declaración" en la página de inicio del Resumen anual de ingresos integrales de 2022 para ingresar a la página de declaración.
2. Después de ingresar a la interfaz de llenado del formulario de declaración, haga clic en el botón de vista de detalles detrás de "Salario".
Si hay un bono único para todo el año en el año actual, aparecerá un recordatorio de texto rojo "Hay un bono, confirme en los detalles".
3. Ingrese a la página "Selección del método de cálculo del impuesto de bonificación", seleccione "Todo incorporado al cálculo del impuesto sobre la renta integral" o "Cálculo del impuesto por separado" y haga clic en el botón "Aceptar" en la esquina superior derecha.
4. Después de confirmar el método de cálculo del impuesto para las bonificaciones anuales únicas, continúe completando otros contenidos de acuerdo con las indicaciones y complete la declaración final anual.