¡Los contribuyentes comunes vienen aquí! ¡Sobre su sencillo método de cálculo de impuestos!
Impuesto a pagar = ventas × tasa de recaudación. :
Monto del impuesto a pagar = volumen de ventas La tasa es 3. (1) Electricidad producida por pequeñas unidades hidroeléctricas a nivel de condado y por debajo. Las pequeñas unidades hidroeléctricas se refieren a pequeñas unidades hidroeléctricas con una capacidad instalada de menos de 50.000 kilovatios (incluidos 50.000 kilovatios) construidas por diversas entidades de inversión. (2) Arena, tierra y piedra utilizadas en la construcción y producción de materiales de construcción. (3) Producción continua de ladrillos, tejas y cal (excluidos ladrillos y tejas macizas de arcilla) utilizando arena, tierra, piedra u otros minerales de propia extracción. (4) Concreto comercial (limitado al concreto de cemento producido con cemento). (5) Productos biológicos elaborados a partir de microorganismos, metabolitos microbianos, toxinas animales, sangre o tejidos humanos o animales. (6) Agua del grifo. (7) Artículos en consignación (incluidos artículos consignados por residentes individuales). (8) Casas de empeño que venden cosas muertas. (9) Producción, venta, venta mayorista y minorista de medicamentos para enfermedades raras y anticancerígenos. Los artículos (1) a (6) anteriores deben ser bienes producidos por el contribuyente. 2. Los contribuyentes del IVA general que venden los siguientes servicios pueden elegir el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular el impuesto, y la tasa impositiva es 3. (1) Servicios de transporte público. Los servicios de transporte público****, incluidos los transbordadores de pasajeros con ruedas, el transporte de pasajeros en autobús, el metro, el tren ligero urbano, los taxis, el transporte de pasajeros de larga distancia, los traslados en autobús lanzadera, etc., se refieren al transporte de pasajeros que opera en rutas fijas y en Horarios fijos y paradas en estaciones fijas de los servicios de transporte terrestre. (2) Compilación y diseño de guiones de animación, diseño de fondos, diseño de animación, tomas divididas, producción de animación, filmación, dibujo lineal, coloración, síntesis de pantalla, doblaje, banda sonora, síntesis de efectos de sonido, edición, subtítulos, compresión y transcodificación (para animación en línea). , Adaptación del formato de animación de teléfonos móviles), así como la transferencia de derechos de autor de animación dentro del país (incluida la autorización y sublicencia de marcas, imágenes o contenidos de animación). Las normas y procedimientos de reconocimiento para las empresas de animación y los productos de animación desarrollados y producidos de forma independiente se ajustan al "Aviso del Ministerio de Cultura, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la emisión de las "Medidas de gestión para el reconocimiento de la animación". Empresas (juicio)" (Wenshifa [2008] Nº 51) Se aplican las disposiciones. (3) Servicios de proyección de películas, servicios de almacenamiento, servicios de carga y descarga, servicios de cobro y pago, y servicios culturales y deportivos. Desde el 1 de enero de 2019 hasta el 31 de diciembre de 2023, los servicios de proyección de películas urbanas prestados por los contribuyentes generales pueden optar por calcular y pagar el impuesto al valor agregado de acuerdo con el método de cálculo del impuesto simplificado estipulado en la política actual. (4) Servicios de arrendamiento operativo prestados con bienes muebles tangibles adquiridos antes de la fecha de inclusión en el programa piloto IVA a IVA. (5) Contratos de arrendamiento de bienes muebles tangibles firmados antes de la fecha de inclusión en el programa piloto IVA a IVA. (6) Contribuyentes que brindan servicios de administración de propiedades y cobran tarifas de agua a los destinatarios del servicio. (7) Servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios de consultoría de autenticación y servicios proporcionados por contribuyentes en general en entidades no empresariales que venden tecnología, derechos de autor y otros activos intangibles, y brindan transferencia de tecnología, desarrollo de tecnología y consultoría técnica y servicios relacionados. servicios. (8) Servicios de educación no académica y servicios auxiliares educativos proporcionados por los contribuyentes generales. 3. Para los servicios de construcción prestados por contribuyentes generales del IVA, se puede utilizar el método simplificado de cálculo del impuesto para calcular el IVA a pagar y la tasa de recaudación es 3. (1) Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método simplificado de cálculo del impuesto para los servicios de construcción prestados mediante subcontratación laboral. La prestación de servicios de construcción en forma de contrato de limpieza se refiere a servicios de construcción en los que la parte constructora no compra los materiales necesarios para el proyecto de construcción o solo compra materiales auxiliares, y cobra honorarios laborales, honorarios de gestión u otros honorarios. (2) Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para los servicios de construcción prestados para el Proyecto A. Un proyecto de suministro se refiere a un proyecto de construcción en el que el contratista del proyecto compra todo o parte de los equipos, materiales y energía. (3) Si un contribuyente general vende maquinaria y equipos de producción propia y proporciona servicios de instalación al mismo tiempo, las ventas de maquinaria y equipos y las ventas de servicios de instalación deben calcularse por separado. Los servicios de instalación pueden optar por aplicar el impuesto simplificado. método de cálculo para calcular el impuesto según el proyecto A.
(4) Un contribuyente general vende maquinaria y equipo subcontratado y proporciona servicios de instalación al mismo tiempo. Si las ventas de maquinaria y equipo y los servicios de instalación se han contabilizado por separado y se han operado simultáneamente de conformidad con las regulaciones pertinentes, los servicios de instalación pueden optar por hacerlo. aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado según el Proyecto A. Calcular impuestos. (5) Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado para los servicios de construcción prestados para proyectos de construcción antiguos. Proyectos de construcción antiguos se refieren a: 1. Proyectos de construcción cuya fecha de inicio del contrato sea anterior al 30 de abril de 2016 según lo establecido en la "Licencia de Construcción del Proyecto de Construcción" 2. contratos establecidos en los contratos del proyecto de construcción que no hayan obtenido un "Permiso de Construcción del Proyecto de Construcción"; "Proyectos de construcción con fecha de inicio anterior al 30 de abril de 2016. (6) Si un contribuyente general brinda servicios de construcción entre condados (ciudades) y opta por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado, el monto de las ventas será el saldo después de deducir las tarifas de subcontratación pagadas del precio total obtenido y los gastos de precio extra, y se calculará de acuerdo con 3 La tasa de gravamen calcula el monto del impuesto a pagar. (7) Si el contratista general de un proyecto de construcción proporciona cimientos de construcción, cimientos y servicios de ingeniería de estructuras principales, y la unidad de construcción compra por sí misma todo o parte del acero, concreto, materiales de albañilería y componentes prefabricados, el impuesto simplificado Se aplicará el método de cálculo. 4. Los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado pueden elegir el método de cálculo del impuesto simplificado para los ingresos derivados de la prestación de los siguientes servicios financieros y pagar el impuesto al valor agregado a una tasa de recaudación de 3. (5) Los contribuyentes generales que prestan servicios de construcción para proyectos antiguos pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado. Proyectos de construcción antiguos se refieren a: 1 (Proyectos de construcción en los que la fecha de inicio del contrato indicada en el “Permiso de Construcción del Proyecto de Construcción” es anterior al 30 de abril de 2016; 2. Fecha de inicio del contrato de construcción indicada en el “Contrato de Construcción del Proyecto de Construcción” Antes del 30 de abril de 2016, para proyectos de construcción que no han obtenido un "Permiso de construcción para proyectos de construcción", (5) los contribuyentes generales que brindan servicios de construcción en condados (ciudades) y optan por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado deben obtener el "Permiso de construcción para proyectos de construcción" El saldo del precio total y los gastos adicionales después de deducir el pago de subcontratación será el monto de las ventas, y el impuesto a pagar se calculará de acuerdo con la tasa de recaudación de 3. (6) El contratista general del proyecto de construcción proporciona los cimientos para la construcción de la vivienda. , servicios de ingeniería de cimientos y estructuras principales. Si la unidad de construcción compra todo o parte del acero, concreto, materiales de albañilería y componentes prefabricados por sí misma, se aplica el método de cálculo del impuesto simplificado. 5. Los contribuyentes del IVA general pueden optar por el cálculo del impuesto simplificado. método para sus ingresos provenientes de la prestación de los siguientes servicios financieros (1) Cooperativas de crédito aldeanas, bancos comunales, cooperativas financieras rurales y entidades legales de compañías de préstamos patrocinadas exclusivamente por instituciones financieras bancarias en condados (ciudades, distritos, banderas a nivel de condado) y áreas. por debajo del nivel de condado. Los bancos cooperativos rurales y los bancos comerciales rurales proporcionan ingresos por servicios financieros. Los bancos rurales están aprobados por la Comisión Reguladora Bancaria de China de conformidad con las leyes y reglamentos pertinentes y están establecidos en zonas rurales con inversiones de instituciones financieras nacionales y extranjeras. instituciones no financieras nacionales y personas físicas nacionales. Es una institución financiera bancaria que proporciona principalmente servicios financieros a agricultores locales, cooperativas mutuas financieras agrícolas y de desarrollo económico rural que están aprobadas por el organismo regulador bancario y establecidas por agricultores y pequeñas empresas rurales. empresas en municipios (pueblos) y aldeas administrativas, una institución financiera bancaria mutua de base comunitaria que brinda a sus miembros depósitos, préstamos, liquidación y otros servicios. Una compañía de préstamos totalmente patrocinada por una institución financiera bancaria se refiere a una compañía de préstamos nacional aprobada por. La Comisión Reguladora Bancaria de China de conformidad con las leyes y reglamentos pertinentes. Los bancos comerciales o bancos cooperativos rurales son instituciones financieras no bancarias establecidas en zonas rurales para proporcionar servicios de préstamo a agricultores, agricultura y desarrollo económico rural en condados (ciudades a nivel de condado, distritos). , y pancartas), excluyendo municipios y ciudades a nivel de prefectura (2) Las sucursales de condado del Banco Agrícola de China en provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del Gobierno Central y ciudades bajo planificación estatal separada y las sucursales de condado de. La Subdivisión del Cuerpo de Producción y Construcción de Xinjiang (también conocida como departamentos comerciales del condado) está dentro del alcance del programa piloto de reforma del "Sistema de Tres Departamentos Financieros Rurales" que se refiere a los ingresos por intereses de préstamos otorgados por agricultores, empresas municipales y diversas organizaciones rurales. a préstamos otorgados por instituciones financieras a agricultores, pero no incluyen pequeños préstamos a agricultores que están exentos del impuesto al valor agregado según las regulaciones.
(3) Desde el 1 de julio de 2018 hasta el 31 de diciembre de 2020, las sucursales de condado afiliadas a las sucursales del Banco de Ahorros Postal de China en provincias, regiones autónomas, municipios y ciudades bajo planificación estatal separada que se incluyeron en la reforma del La "Tres División Financiera Rural" proporcionó servicios a agricultores, empresas municipales y varias organizaciones rurales proporcionaron ingresos por intereses de préstamos.
"Tres zonas rurales" se refiere a agricultores, miembros de organizaciones económicas colectivas rurales y miembros de organizaciones económicas colectivas rurales. Los hogares rurales se refieren a los hogares que viven en las áreas administrativas de las ciudades (excluidas las ciudades) durante un largo tiempo (más de un año), incluidos los hogares que viven en aldeas administrativas bajo la jurisdicción de las ciudades y aldeas durante un largo tiempo, así como hogares y empleados agrícolas de propiedad estatal que viven fuera del área local durante más de un año, hogares industriales y comerciales individuales rurales. Hogares colectivos de entidades económicas, agencias, escuelas, empresas e instituciones de propiedad estatal dentro de las áreas administrativas de las ciudades (excluida la ciudad de Chengguan) y aldeas administrativas bajo la jurisdicción de la ciudad de Chengguan con registro de hogar local pero cuya familia ha vivido fuera durante más tiempo; más de un año, independientemente de si han conservado las tierras agrícolas contratadas no se consideran registros de hogares agrícolas. Los agricultores toman el hogar como unidad estadística y pueden participar tanto en la producción y operación agrícola como en la producción y operación no agrícola. La determinación de los préstamos a los agricultores debe basarse en si el prestatario es un agricultor cuando se concede el préstamo. Los préstamos a empresas relacionadas con la agricultura y diversas organizaciones rurales se refieren a préstamos concedidos por instituciones financieras a diversas empresas y organizaciones registradas en zonas rurales. (4) Para las actividades sujetas al IVA que ocurren durante la operación de los productos de gestión de activos, los gerentes de productos de gestión de activos aplicarán temporalmente el método de cálculo de impuestos simplificado y pagarán el IVA a una tasa de recaudación de 3. (3) Ámbito de aplicación de la tasa de gravamen 5 1. Si un contribuyente general elige el método de cálculo de impuestos simplificado para vender bienes raíces u operar bienes inmuebles arrendados, la tasa de gravamen es 5. 2. Si un contribuyente general suscribe un contrato de arrendamiento financiero de bienes inmuebles antes del 30 de abril de 2016 o presta servicios de arrendamiento financiero con bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016, y opta por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado, el impuesto al valor agregado será calculado y pagado a una tasa de cobro de 5 . 3. Si un contribuyente general de una empresa de desarrollo inmobiliario vende un antiguo proyecto inmobiliario desarrollado por él mismo y opta por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado, el impuesto al valor agregado se calculará y pagará a una tasa de recaudación de 5. Los contribuyentes generales de empresas de desarrollo inmobiliario adquieren terrenos para desarrollar proyectos inmobiliarios mediante recuperación. Si la "Licencia de construcción del proyecto de construcción" del proyecto de recuperación o el contrato del proyecto de construcción indican que la fecha de inicio del proyecto de recuperación es anterior al 30 de abril de 2016, pertenece al antiguo. bienes raíces. Para proyectos, puede optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular y pagar el IVA a una tasa de recaudación de 5. Si un contribuyente general en una empresa de desarrollo inmobiliario compra un proyecto inmobiliario antiguo sin terminar y continúa desarrollándolo, luego establece un proyecto para vender bienes raíces a su propio nombre, que es un proyecto inmobiliario antiguo, puede optar por presentar una solicitud. el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular y pagar el IVA a una tasa de gravamen de 5. 4. Cuando los contribuyentes transfieran derechos de uso de suelo adquiridos antes del 30 de abril de 2016, podrán optar por aplicar el método de cálculo simplificado del impuesto. El saldo del precio total y gastos extraprecio obtenidos menos el precio original de los derechos de uso de suelo. importe de las ventas. Según El IVA se calcula y paga a una tasa de gravamen de 5. 5. Si un contribuyente general proporciona servicios de despacho de mano de obra y elige pagar impuestos en función de la diferencia, la tasa impositiva es 5. 6. Si un contribuyente general presta servicios de subcontratación de recursos humanos y opta por calcular el impuesto según el método de cálculo simplificado del impuesto, el impuesto al valor agregado se calculará y pagará de acuerdo con la tasa de recaudación de 5. 7. Si un contribuyente presta servicios de protección de seguridad y opta por una tributación diferencial, el impuesto al valor agregado se calculará y pagará a una tasa de recaudación de 5. 8. Los contribuyentes generales que cobran peajes en carreteras de primera clase, carreteras de segunda clase, puentes y puertas que se construyeron antes del piloto pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular y pagar el impuesto al valor agregado a una tasa de recaudación de 5. . La construcción iniciada antes del piloto significa que la fecha de inicio del contrato indicada en el permiso de construcción correspondiente es anterior al 30 de abril de 2016. 9 Desde el 1 de enero de 2019 hasta el 31 de diciembre de 2020, los contribuyentes que produzcan y vendan nuevos aviones regionales están temporalmente exentos del pago del impuesto al valor agregado a una tasa del 5%. (4) Alcance de la tasa previa al impuesto aplicable 1. Si un contribuyente general proporciona servicios de construcción en condados (áreas urbanas) y está sujeto al método de cálculo del impuesto general, el saldo después de deducir el pago de subcontratación pagado por el contribuyente general de todos los precios y gastos de sobreprecio obtenidos, calcule el impuesto de pago anticipado de acuerdo con la tasa de pago anticipado de 2 si opta por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para proporcionar servicios de construcción, el saldo después de deducir el pago de subcontratación pagado por él del precio total y Los gastos de sobreprecio obtenidos se calcularán según la tasa de pago anticipado de 3 Cálculo de la tasa del IVA pagado anticipadamente.
El saldo del precio y los gastos extraprecio después de deducir los honorarios de subcontratación pagados se gravarán a una tasa de deducción antes de impuestos de 3. 2. Los contribuyentes generales que venden bienes inmuebles deben pagar impuestos por adelantado a una tasa de pago anticipado de 5 en la ubicación del inmueble. 3. Los contribuyentes generales que arrienden bienes inmuebles pagarán impuestos por adelantado en la ubicación del inmueble a una tasa de pago anticipado de 3. 4.4 Cuando las empresas de desarrollo inmobiliario vendan proyectos inmobiliarios antiguos, los contribuyentes generales que apliquen el método de cálculo del impuesto general deberán pagar impuestos a la tasa de pago anticipado de 3 en la ubicación del inmueble. 4. Las empresas de desarrollo inmobiliario que utilizan pagos anticipados para vender proyectos inmobiliarios desarrollados pagarán por adelantado el impuesto al valor agregado a una tasa de pago anticipado de 3 al recibir el pago anticipado. (5) Disposiciones especiales sobre métodos de cálculo de impuestos 1. Las normas de cálculo de impuestos para los cargos por agua recaudados por las empresas inmobiliarias requieren que los contribuyentes proporcionen servicios de administración de propiedades. Los cargos por agua cobrados de los objetos de servicio se calcularán y pagarán con el impuesto al valor agregado de acuerdo con el. método simple de cálculo de impuestos de acuerdo con la tasa de recaudación de 3, y el monto de las ventas es el saldo después de deducir las tarifas de agua pagadas por los destinatarios del servicio. TINA. "Deducción de las tarifas del agua del grifo pagadas externamente" significa que sólo se deducen las tarifas del agua del grifo y no se deducen otros cargos por aguas residuales ni otras tarifas. Para la diferencia en las "tarifas de agua pagadas externamente", es necesario obtener los certificados válidos estipulados por las leyes, los reglamentos administrativos y la Administración Estatal de Impuestos. Los contribuyentes que prestan servicios de administración de propiedades pueden emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado en su totalidad a los destinatarios del servicio. Si una empresa de agua vende agua del grifo a contribuyentes generales de tipo seco y recauda el impuesto al valor agregado de acuerdo con el método simplificado, no deducirá el impuesto al valor agregado indicado en el comprobante del comprobante de deducción del IVA por la compra de agua del grifo que obtenga. Los contribuyentes generales que elijan el método simplificado para calcular y pagar el IVA no podrán realizar cambios dentro de los 36 meses. 2. Las normas de cálculo de impuestos para la venta de activos fijos para uso propio se basan en el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Cuestiones del IVA Durante el Período Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" (Administración Estatal de Impuestos Circular N° 90 de 2015), a partir del 1 de febrero de 2016, los contribuyentes que vendan sus activos fijos usados y apliquen el método simplificado para gravar el IVA con una tasa de recaudación de 3 y una reducción de 2, pueden renunciar a la política de reducción del IVA y exención y pago del IVA. Si se aplica la política del impuesto al valor agregado, el contribuyente puede renunciar a la reducción de impuestos, pagar el impuesto al valor agregado según el método simplificado a una tasa de recaudación de 3 y puede emitir una factura especial del impuesto al valor agregado. A los contribuyentes generales que venden artículos usados distintos de activos fijos se les aplica el impuesto al valor agregado a la tasa impositiva aplicable. 3. Normas tributarias para los contribuyentes que venden bienes usados. Los contribuyentes que venden bienes usados pagarán el impuesto sobre el valor agregado a un tipo reducido de 3 y 2 según el método simplificado. Los bienes de segunda mano se refieren a bienes con valor de uso parcial que entran en circulación secundaria (incluidos automóviles viejos, motocicletas viejas, yates viejos, etc.), pero no incluyen artículos de uso personal. Los contribuyentes que estén sujetos a la política de reducir la tasa impositiva en 2 y recaudar el impuesto al valor agregado a la tasa 3 según el método simplificado deberán determinar el volumen de ventas y el impuesto a pagar de acuerdo con la siguiente fórmula:
Ventas = ventas sujetas a impuestos/ (1 3)
Impuesto a pagar = monto de las ventas, el saldo después de deducir los sueldos, salarios, tarifas de asistencia social pagadas por el empleador de la agencia a los trabajadores despedidos y las primas del seguro social y fondos de previsión de vivienda pagados para los trabajadores despedidos, el impuesto al valor agregado se calcula y paga de acuerdo con el método de cálculo de impuestos simple de acuerdo con la tasa de recaudación de 5. Los contribuyentes que opten por la tributación diferencial cobrarán al empleador los salarios, beneficios, seguro social y fondo de previsión de vivienda de los empleados despedidos. No pueden emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado, pero pueden emitir facturas ordinarias. El negocio de despacho de mano de obra se refiere al negocio de enviar empleados al empleador para que acepten la gestión del empleador y trabajen para el empleador a fin de satisfacer las necesidades del empleador de diversos tipos de empleo flexible. Ejemplo 2-4 Un hotel es un contribuyente del IVA a pequeña escala. En diciembre de 2019, recibió ingresos, incluido el IVA, de 206 000 yuanes por la prestación de servicios de catering en las tiendas y de 154 500 yuanes por la prestación de servicios de comida para llevar. Calcule el importe del IVA a pagar por el restaurante en diciembre. El restaurante paga el IVA sobre los ingresos procedentes de los servicios de catering en la tienda y de los servicios de comida para llevar según la categoría del impuesto al servicio de vivienda, y el tipo del IVA es 3.
Es decir: (1) Ventas de monopolio en diciembre = (20,6 · 15,45)/(1 · 3) = 35 (diez mil yuanes) (2) El monto del impuesto al valor agregado a pagar por el restaurante en diciembre = 35x3 = 10,500 (diez mil yuanes) Quiere saber Para obtener más conocimientos sobre impuestos y políticas de parques, puede continuar siguiendo la cuenta de suscripción "Muzi habla sobre impuestos".