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Agencia de Calificación en Línea: Interpretación del Contador Senior Métodos de Cálculo de Impuestos y Preferencias Fiscales Implicadas en Empresas Comerciales Generales

¡Hola a todos! En esta edición de la transmisión en vivo de nuestro salón, compartimos los métodos de cálculo de impuestos y los beneficios fiscales involucrados en las empresas comerciales en general. Debido a que algunos amigos no participaron a tiempo, el Sr. Finanzas y Impuestos expresó su impotencia ~ Entonces el Sr. Finanzas y Impuestos resolverá el contenido de esta transmisión en vivo del Salón de Finanzas y Impuestos para todos. ¡Consíguelo rápidamente!

Parte 1 El concepto de empresas comerciales

Parte 2 Las diferencias entre los contribuyentes

Parte 3 Beneficios fiscales de las empresas comerciales

Parte 4 Análisis de casos para ayudar Comprendes fácilmente el concepto de empresas comerciales

Una empresa comercial consiste en comprar bienes y luego venderlos a otros para obtener ganancias. Los bienes entrantes no son procesados ​​ni reproducidos para obtener mayores ganancias. Esta característica de las empresas comerciales se compara con las empresas de producción. Las empresas comerciales completan principalmente el proceso de transferencia de bienes del campo de producción al campo de consumo mediante la compra y venta de bienes y los servicios de transporte y almacenamiento necesarios para satisfacer las necesidades de consumo.

¿Cuáles son las características de las empresas comerciales?

1. La compra, venta, transporte y almacenamiento de mercancías son el negocio básico

2 Las mercancías operadas básicamente no se procesan o solo se procesan ligeramente

. 3. Realizar el movimiento del valor de uso de las mercancías y los cambios en su forma de valor

4. Los "beneficios comerciales" de las empresas comerciales provienen principalmente de la transferencia de empresas de producción

5. Rotación de capital rápida y a corto plazo

6. Las empresas comerciales están más cerca del mercado que las empresas de producción

La diferencia entre los contribuyentes

Los contribuyentes se pueden dividir en pequeños. -Contribuyentes de escala y ¿Cuáles son las características de los contribuyentes generales?

A través de la comparación, podemos ver que existen dos métodos de recaudación para los pequeños contribuyentes, la recaudación aprobada y la recaudación por auditoría, mientras que el único método de recaudación para los contribuyentes generales es la recaudación por auditoría, porque para ser promovido a general contribuyente, debe poder configurar libros de cuentas de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado, llevar la contabilidad basada en comprobantes legales y válidos y poder proporcionar información fiscal precisa. Los pequeños contribuyentes se refieren a los contribuyentes del IVA cuyas ventas anuales están por debajo de los estándares prescritos, cuya contabilidad no es sólida y que no pueden presentar la información fiscal pertinente según lo requerido. El impuesto determinará el método de pago de impuestos para ellos en función de la situación.

Veamos ¿cómo emitir una factura?

Ahora nuestros contribuyentes generales emiten facturas especiales o facturas ordinarias por sí mismos. Si necesitan emitir facturas que exceden el ámbito empresarial, deben acudir a la oficina industrial y comercial para ampliar el ámbito empresarial. Los pequeños contribuyentes normalmente sólo pueden emitir facturas ordinarias ellos mismos. Si quieren emitir facturas especiales, tienen que acudir a la agencia tributaria (actualmente, el impuesto ha liberalizado las industrias de consultoría de alojamiento y autenticación. Los pequeños contribuyentes tienen impuestos sobre las ventas mensuales). superior a 30.000 e impuestos trimestrales sobre las ventas. Si el importe supera los 90.000, puede emitir una factura especial con IVA usted mismo).

¿Cómo se calculan los impuestos de forma diferente?

El IVA para los pequeños contribuyentes es el 3% de las ventas sin impuestos, mientras que para los contribuyentes generales, el IVA se aplica sobre la diferencia, que es la diferencia entre la producción del mes menos la entrada del mes El método de cálculo del impuesto sobre la renta es el mismo tanto para los contribuyentes de pequeña escala como para los contribuyentes generales, y se paga al 25% de la renta imponible.

¿Cómo se puede convertir a un contribuyente de pequeña escala en un contribuyente general?

1 Si las ventas anuales sujetas a impuestos exceden el estándar para los pequeños contribuyentes y las ventas acumuladas sujetas a impuestos (incluidas las ventas libres de impuestos) exceden el estándar durante no más de 12 meses consecutivos, debe presentar una solicitud. las autoridades tributarias para el pago de impuestos generales. Para la determinación de la calificación, los 12 meses consecutivos aquí se pueden acumular a través de años;

2. Los contribuyentes cuyas ventas anuales imponibles no exceden los estándares para los contribuyentes de pequeña escala o recién inaugurados. los contribuyentes también pueden postularse siempre que cumplan las siguientes condiciones Convertirse en contribuyente general: 1. Tener una ubicación fija de producción y negocios 2. Ser capaz de establecer libros de contabilidad de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado 3. Calcular con base; en comprobantes legales y válidos, y poder proporcionar información fiscal precisa.

Las normas que deben convertirse en contribuyentes generales son:

1. Los contribuyentes que se dediquen a la producción de bienes o a la prestación de servicios gravados o que se dediquen principalmente a ello. las empresas estarán sujetas al impuesto anual sobre el valor agregado sobre las ventas (empresas industriales)

2. Los contribuyentes con ventas anuales de servicios imponibles que superen los 5 millones de RMB;

3. ventas superiores a 5 millones de RMB en otras industrias 800.000 yuanes.

(Empresa comercial)

¿Se puede convertir un contribuyente general en un contribuyente de pequeña escala?

Según el artículo 33 de las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" (Orden N° 50 del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos): Salvo disposición en contrario por parte del Estado Administración de Impuestos, un contribuyente una vez identificado como contribuyente general Después de eso, no se le permite convertirse en contribuyente de pequeña escala.

Por lo tanto, las empresas deben tener cuidado al solicitar el estatus de contribuyente general. Una vez que se conviertan en contribuyentes generales y quieran volver a ser contribuyentes de pequeña escala, no podrán hacerlo.

Las siguientes situaciones no se aplicarán para el reconocimiento de la calificación del contribuyente general:

1. Otras personas distintas de los hogares industriales y comerciales individuales.

2. impuestos a pequeña escala Unidades no empresariales que pagan impuestos

3. Elegir empresas que no realicen con frecuencia actividades sujetas a impuestos y paguen impuestos como pequeños contribuyentes.

4. Unidades no empresariales.

5. Empresas que venden productos libres de impuestos.

¿A qué debes prestar atención luego de ser reconocido como contribuyente general?

Después de convertirse en contribuyente general, deberá declarar impuestos mensualmente

La certificación tiene una vigencia de 180 días a partir de la fecha de emisión de la factura ingresada, y no se realizará ninguna deducción. se realiza si vence

Copia el impuesto a principios de mes, es necesario borrar la tarjeta después de pagar el impuesto

Desde el 1 de julio de 2017, las facturas y máquinas especiales con IVA Las facturas unificadas para las ventas de trenes de alta velocidad emitidas por contribuyentes generales a partir del 1 de julio de 2017 acaban de publicarse este año. Las facturas unificadas para las ventas de trenes de alta velocidad deben certificarse o registrarse en la plataforma de selección y confirmación de facturas con IVA dentro de los 360 días posteriores a la fecha de emisión. y dentro del período de declaración de impuestos prescrito, la deducción del impuesto soportado debe informarse a las autoridades tributarias nacionales competentes

¿Qué incentivos fiscales están disponibles para las empresas comerciales?

¿Qué son las pequeñas y microempresas? ?

Las pequeñas y microempresas son empresas que se dedican a industrias no restringidas y prohibidas por el Estado y que cumplen las siguientes condiciones: empresas industriales, la renta imponible anual no supera los 300.000 yuanes, el número de empleados no supera el millón. , activos totales No más de 30 millones de yuanes para otras empresas, la renta imponible anual no supera los 300.000 yuanes, el número de empleados no supera los 80 y los activos totales no superan los 10 millones de yuanes.

(Medidas de reducción de impuestos propuestas por el Primer Ministro Li Keqiang en el Informe sobre la labor del gobierno en febrero de este año: desde el 1 de enero de 2017 hasta el 31 de diciembre de 2019, se aumentará el límite anual de ingresos imponibles de las pequeñas y microempresas. de 300.000 a 500.000 yuanes) aún no ha emitido un documento oficial.

¿Cuáles son los beneficios del IVA?

Los pequeños contribuyentes cuyas ventas mensuales no excedan los 30.000 yuanes (pago de impuestos trimestral de 90.000 yuanes) pueden disfrutar de los beneficios de las pequeñas y microempresas desde el 1 de mayo de 2016 hasta el 31 de diciembre de 2017. Exentos temporalmente de Políticas preferenciales del IVA. Este trato preferencial sólo lo pueden disfrutar los pequeños contribuyentes

¿Cuáles son los tratamientos preferenciales para el impuesto sobre la renta de las empresas?

Del 1 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2017, para las empresas pequeñas y de bajos beneficios cuyos ingresos imponibles anuales sean inferiores a 200.000 yuanes (incluidos 200.000 yuanes), sus ingresos se reducirán en un 50 %. renta imponible, el impuesto sobre la renta de sociedades se paga a una tasa del 20%.

Del 1 de octubre de 2015 al 31 de diciembre de 2017, para empresas pequeñas y de bajo beneficio con ingresos imponibles anuales entre 200.000 yuanes y 300.000 yuanes (incluidos 300.000 yuanes), los ingresos se incluyen en los ingresos imponibles en un tipo reducido del 50%, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga a un tipo impositivo del 20%.

En otras palabras, las empresas en realidad sólo necesitan pagar el impuesto sobre la renta del 10% de su renta imponible.

¿Cuáles son los beneficios del impuesto adicional?

Los pagadores cuyas ventas o facturación mensuales no superen los 100.000 yuanes mensuales (y cuyas ventas o facturación trimestrales no superen los 300.000 yuanes trimestralmente) están exentos de recargos educativos e impuestos locales. El recargo está disponible tanto para los pequeños contribuyentes como para los contribuyentes en general, siempre que cumplan con los estándares.

Análisis de casos para ayudarle a dominarlo fácilmente

En 2016, la renta imponible anual de la empresa A fue de 400.000 yuanes y la renta imponible anual de la empresa B fue de 300.000 yuanes, Enterprise. A excede el estándar de techo de ingresos anual para empresas pequeñas y de bajos beneficios, y la empresa B no excede el estándar de techo de ingresos anuales para empresas pequeñas y de bajos beneficios en 2016. La política preferencial para las empresas pequeñas y de bajos beneficios de "impuestos reducidos" "Se aplica un tipo impositivo reducido a la mitad".

El cálculo del impuesto sobre la renta de sociedades en 2016 es el siguiente:

Impuesto sobre la renta de sociedades a pagar por la empresa A: 40×25%=100.000 yuanes

A pagar por Impuesto sobre la renta de la empresa B: 30×50%×20%=30.000 yuanes

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